Способы противодействия мошенничеству на предприятии

Автор: Евтехов Евгений, старший юрист, адвокат

Название СМИ: «Юрист и Закон», он-лайн издание, №42

Выход: 11.11.2016

Поставьте мошенника у всех на виду, и он будет действовать, как честный человек.

Наполеон Бонапарт

Есть средство верное, но несколько дорогое: заставить мошенника казаться вполне честным

 человеком - это дать ему сто тысяч годового дохода.

Гастон де Левис

Тема противодействия мошенничеству на предприятии, очевидно, будет актуальной во все времена, пока не изменится человеческая природа. Стоит сразу оговориться, что термин "мошенничество" здесь и в дальнейшем употребляется не в узком контексте определения ст. 190 Уголовного кодекса Украины, а в связи с широким кругом действий наемных работников (в том числе топ-менеджеров) и совладельцев бизнеса, направленных на лишение предприятия денежных и товарно-материальных ценностей в пользу таких лиц.

Большинство специалистов - как практиков, так и теоретиков - соглашаются с тем, что мошенничество в отношениях "работодатель - работник" является старым как мир, а способы такого мошенничества остаются неизменными на протяжении многих лет. И по сей день работников соблазняет неконтролируемая или слабо контролируемая наличность, подписанные "на всякий случай" чистые листы бумаги, финансовый потенциал "мертвых душ" и любые товарно-материальные ценности, которые "плохо лежат".

Увеличиваются ли объемы мошенничества на предприятии в условиях кризиса - вопрос дискуссионный, однако, как правило, в условиях тотальной экономии, принимающей порой форму охоты на ведьм, выявление мошенничеств и борьба с ними выходят на новый уровень актуальности.

Сложность выявления схем завладения ценностями предприятия и противодействия им имеет линейную зависимость от того, кто их использовал.

Так, первый и наиболее низкий уровень можно назвать "фроди" (fraud англ. - мошенничество), которые совершаются работниками нижестоящих звеньев. Такие работники без особых ухищрений присваивают любые неконтролируемые или слабо контролируемые товарно-материальные ценности (от банальных разворовываний до довольно экзотических вмешательств в топливную систему служебного транспорта), или в офисном варианте - получают "откат" за заключение договора, ускорение отгрузки и т. п.

На втором уровне находятся мошенничества руководителей среднего звена, которые, как правило, наделены правом подписи значимых документов. Здесь борьба идет либо за заработные платы, которые магическим образом не доходят до конечных получателей, либо за получение товарно-материальных ценностей с запасом, судьба которого очевидна и предсказуема.

Третий уровень - уровень высшего звена руководства и совладельцев бизнеса. На этом уровне мошенничества могут совершаться в самых разнообразных формах, при этом основной акцент здесь нужно ставить на злоупотреблениях служебным положением и сложности выявления и противодействия (если для выявления низовых мошенничеств можно положиться на волю вышестоящего руководства, то на кого надеяться, если поймать за руку необходимо "топа"?).

Итак, внедрение мер противодействия должно происходить с обязательным учетом уровня, на который они направлены, равно как и уровень направления должен быть обусловлен спецификой таких мер.

Согласно интеракционистскому подходу к определению причин преступности, который в качестве основы детерминации преступности признает взаимодействие объективной материальной среды и субъективных решений лица относительно действий в такой среде, мошенничество будет совершено там, где для этого существуют как минимум две основные предпосылки:

1) причины совершения (социально-психологические детерминанты) - финансовое проблемы, низкая заработная плата, ограничение инициатив, жесткая корпоративная политика, "корпоративная культура" мошенничеств на предприятии ("все так делают") и т. п.;

2) условия совершения (различные факторы, способствующие совершению мошенничества) - низкий уровень контроля за полномочиями работников, неконтролируемые бонусы ("откаты"), возможность фальсификации документов, учетных данных и отчетности, неконтролируемость или недостаточный контроль за наличностью и товарно-материальными ценностями, возможность искажения технологических схем и применения методов пересортицы и т. п.

На существование схем мошенничества на предприятии может указывать ряд признаков, связанных как с отдельным работником, так и с положением дел на предприятии в целом.

Так, сигналом совершения мошенничеств отдельным работником (но не обязательно) могут быть такие факторы: работник при отсутствии объективных причин не успевает выполнить обычный объем работы, часто отсутствует на рабочем месте, утратил заинтересованность в результативности работы, снизил обычные показатели, ведет нетипичный для его доходов стиль жизни, проявляет чрезмерную секретность в общении и т. п.

На существование мошенничеств в деятельности предприятия в целом могут указывать при отсутствии объективных объяснений следующие факторы: уменьшение спроса на отдельные товары и услуги, рост расходов, потеря клиентов, снижение объемов заказа постоянными клиентами, отсутствие запланированного роста доходов, диспропорция между ростом количества клиентов и объемом доходов, нетипичные заказы и т. п.

При наличии указанных фактов, учитывая основные предпосылки совершения мошенничеств, меры по их уменьшению должны внедряться по двум основными направлениям:

1) минимизация причин совершения мошенничества;

2) минимизация условий совершения мошенничества.

Для минимизации причин совершения мошенничества целесообразно внедрять меры по повышению уровня финансовой мотивации, нематериальные поощрения, повышение квалификации, налаживание диалога в системе "работник - работодатель", формирование негативного имиджа мошенничества и т. п.

Среди способов минимизации условий совершения мошенничества необходимо назвать следующие: введение внутреннего аудита и мониторинга, неожиданных проверок, выявление фактов нетипичных закупок, реагирование на слабые сигналы (неконкретные договоры, появление нетипично лояльных контрагентов и т. п.), индивидуальная маркировка товарно-материальных ценностей, введение тендерных процедур, ротация кадров и т. п.

ВЫВОД:

 

Подводя итоги, можно провести аналогию между борьбой с мошенничествами на предприятии и принципом Черной Королевы Льюиса Керрола, которая должна была постоянно бежать со всех ног, чтобы только оставаться на месте. Так, эволюция методов борьбы с мошенничествами приводит к эволюции самих методов мошенничества. При таких обстоятельствах на абсолютную победу над мошенничествами на предприятии путем внедрения определенного постоянного набора методов и надеяться не стоит. При этом целесообразной представляется ставка на гибкость и вариативность методов борьбы с мошенничествами, внедрение достижений технического прогресса, налаживание активной образной связи между внедренными методами противодействия и достигнутыми результатами.

Ключові слова: валютное регулирование, уголовное право, бизнес